Как перейти с УСН на патент: заявление, сроки и что делать с упрощёнкой
Перейти с УСН на патент ИП может в любой момент года, а не только с 1 января: заявление по форме 26.5-1 подаётся не позднее чем за 10 рабочих дней до начала патента, инспекция отвечает в течение 5 рабочих дней. Упрощёнку при этом необязательно бросать: патент можно взять на один вид деятельности, а остальные оставить на УСН. Ниже — что проверить до заявления, порядок действий по шагам, что делать с декларацией по УСН и как понять, выгоден ли вам патент.
Коротко о главном
Переход с УСН на патент — это заявление в налоговую, а не отказ от упрощёнки: патент и УСН совмещаются. Условия 2026 года: доход по патенту и УСН вместе не больше 20 млн ₽, не больше 15 сотрудников, вид деятельности из перечня статьи 346.43 Налогового кодекса и разрешён в вашем регионе. Заявление подают за 10 рабочих дней до старта, патент выдают за 5 рабочих дней. Если полностью уходите с УСН, в течение 15 дней сообщите налоговой о прекращении упрощёнки.
Можно ли перейти с УСН на патент в середине года
Можно. Налоговая служба в своих разъяснениях прямо пишет: ИП на УСН вправе перейти на патент в любое время, в середине года или с начала календарного года, и перевести на него один вид деятельности или несколько. Ограничение одно: срок патента не выходит за пределы календарного года, он выдаётся на период от одного до двенадцати месяцев (страница ФНС о патенте).
Для сравнения: отказаться от самой упрощёнки без патента можно только с нового года, уведомление нужно подать до 15 января. Патент обходит это правило, поэтому им и пользуются, когда доход ИП меняется посреди года.
Что проверить до заявления
Заявление отклонят, если не выполнено хотя бы одно из условий. Проверьте их заранее.
| Условие | Что значит в 2026 году |
|---|---|
| Вид деятельности | Входит в перечень статьи 346.43 НК РФ, и ваш регион вводил патент для этого вида |
| Доход | Не больше 20 млн ₽ за год по патенту и УСН вместе |
| Сотрудники | Средняя численность не больше 15 человек по видам деятельности на патенте |
| Долги | Нет недоимки по патенту |
| Срок | От 1 до 12 месяцев в пределах одного календарного года |
Два замечания по этой таблице.
Лимит дохода считается по обоим режимам сразу. Если по патенту вы заработали 12 млн ₽, а по УСН 9 млн ₽, вместе выходит 21 млн ₽, и право на патент потеряно. Лимит 20 млн ₽ действует с 2026 года (раньше было 60 млн ₽), в 2027 году он снизится до 15 млн ₽, с 2028 года — до 10 млн ₽. Подробнее о лимитах и стоимости — в статье патент для ИП в 2026 году.
Сотрудников на патенте считают отдельно от УСН. Работники, занятые только на упрощёнке, в лимит 15 человек не входят.
Перечень видов деятельности и потенциальный доход по вашему региону смотрите на сайте региональной налоговой: там же считается стоимость патента.
Как перейти с УСН на патент: порядок по шагам
| Шаг | Что сделать | Срок |
|---|---|---|
| 1 | Решить, переводите на патент один вид деятельности или всю | До заявления |
| 2 | Проверить условия: вид деятельности, регион, лимиты, недоимки | До заявления |
| 3 | Заполнить заявление по форме 26.5-1 и указать срок патента | Не позднее чем за 10 рабочих дней до начала |
| 4 | Подать заявление: лично, через личный кабинет ИП, почтой или через оператора связи | — |
| 5 | Получить патент или отказ | 5 рабочих дней с даты заявления |
| 6 | Оплатить патент | В сроки по сумме и длительности |
| 7 | Если уходите с УСН полностью или по виду деятельности — сообщить налоговой | 15 дней с даты прекращения УСН |
Бланк заявления проверяйте на сайте ФНС перед подачей: формы налоговая обновляла в 2026 году, а старые бланки инспекция может не принять.
Про оплату. Патент до шести месяцев оплачивается целиком до окончания срока. Если срок от шести до двенадцати месяцев, треть суммы вносят в течение 90 календарных дней после начала действия, остальное — до конца срока (ФНС).
Совмещать патент с УСН или уйти с упрощёнки полностью
Выбор зависит от того, чем вы занимаетесь.
| Вариант | Когда подходит | Что с УСН |
|---|---|---|
| Патент на один вид деятельности, остальное на УСН | Несколько видов дохода, патент разрешён не на все | УСН остаётся, по остальным видам платите налог и сдаёте декларацию |
| Всё на патент | Один вид деятельности, он есть в перечне вашего региона | УСН прекращается, нужно уведомление в течение 15 дней |
Совмещение даёт запас прочности. Если вы превысите лимит или наймёте шестнадцатого сотрудника, право на патент пропадает, а упрощёнка остаётся. Без неё вы оказались бы на общей системе налогообложения с НДС и НДФЛ.
Одну и ту же деятельность в одном месте на двух режимах не ведут: либо патент, либо УСН. Исключения касаются в основном аренды, розничной торговли и общепита по отдельным объектам.
Что делать с УСН после перехода
Декларация за год остаётся. Доходы, полученные до начала патента, вы по-прежнему показываете в декларации по УСН за год. Срок для ИП — до 25 апреля следующего года, налог платите до 28 апреля (ФНС о сроках УСН). Доходы, полученные уже на патенте, в декларацию по УСН не входят.
Авансы по УСН платите по итогам кварталов до 28-го числа следующего месяца за доходы, полученные на УСН.
Уведомление о прекращении. Если деятельность на УСН прекращается совсем, налоговую нужно уведомить в течение 15 дней со дня прекращения (НК РФ, статья 346.13). С 31 июля 2026 года для этого и других уведомлений по УСН действует одна единая форма, утверждённая приказом ФНС от 30.04.2026 № ЕД-1-3/285@ (текст приказа), отдельные бланки вроде 26.2-8 заменены ею.
Взносы. ИП без сотрудников уменьшает патент на страховые взносы за себя вплоть до нуля, с сотрудниками — не больше чем на 50 % (НК РФ, статья 346.51).
Для декларации по УСН за часть года и учёта взносов удобна онлайн-бухгалтерия: она подскажет сроки и сформирует отчёт.
Обзор сервисов — в статье онлайн-бухгалтерия для ИП.
Что выгоднее: патент или УСН «доходы 6 %»
Разберём условный пример. ИП без сотрудников, доход 1,5 млн ₽ за год, фиксированные взносы за себя 57 390 ₽ (ФНС). Стоимость патента для вашего региона и вида деятельности возьмите из калькулятора налоговой, здесь она условная.
| УСН «доходы 6 %» | Патент (условно 45 000 ₽ в год) | |
|---|---|---|
| Налог до вычета взносов | 90 000 ₽ | 45 000 ₽ |
| Вычет фиксированных взносов | 57 390 ₽ | до 45 000 ₽ |
| Налог к уплате | 32 610 ₽ | 0 ₽ |
| Декларация | раз в год | нет |
Пример показывает направление, а не итог: в расчёте не учтён взнос 1 % с доходов свыше 300 000 ₽ и ваша реальная цена патента. Правило простое: если патент в вашем регионе дешевле 6 % от реального дохода, он выгоднее. При нестабильном или сезонном доходе упрощёнка спокойнее, потому что налог зависит от фактической выручки, а патент платится при любых продажах.
Когда переход не стоит делать
- Вы близки к лимиту 20 млн ₽ по всем режимам вместе: после его превышения патент теряется, а при совмещении с упрощёнкой на УСН появляется НДС.
- Ваш вид деятельности в регионе под патент не подпадает.
- Доход сильно колеблется: патент придётся платить и в месяцы без заказов.
- Нужны безналичные расчёты с покупателями с НДС: патент не плательщик НДС, а клиенты-плательщики могут просить вычет.
Часто задаваемые вопросы
Можно ли перейти с УСН на патент в середине года?
Да. ИП на УСН вправе взять патент в любой момент, на срок от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года. Заявление подают за 10 рабочих дней до начала.
Нужно ли отказываться от УСН при переходе на патент?
Нет, если УСН остаётся по другим видам деятельности. Если вы переводите на патент весь бизнес, налоговую уведомляют о прекращении УСН в течение 15 дней.
Сколько дней налоговая рассматривает заявление на патент?
Пять рабочих дней. Затем выдают патент или отказ: например, если вид деятельности не входит в перечень или есть недоимка по патенту.
Какая форма заявления на патент?
Форма 26.5-1. Перед подачей проверьте актуальный бланк на сайте ФНС, потому что формы в 2026 году обновлялись.
Что будет, если превысить лимит 20 млн ₽ на патенте?
Право на патент теряется с начала налогового периода, в котором превышение случилось. Доходы пересчитывают по режиму, который у вас остаётся: при совмещении это УСН, а без него — общая система.