УСН для ИП в 2026 году: ставки, лимиты, взносы и сроки
УСН для ИП — упрощённая система налогообложения, при которой вместо НДФЛ и НДС предприниматель платит один налог: 6% со всех доходов или 15% с разницы между доходами и расходами. В 2026 году на упрощёнке можно зарабатывать до 490,5 млн ₽ в год, но с дохода выше 20 млн ₽ добавляется НДС. Декларация сдаётся раз в год, налог платится авансами раз в квартал, а ИП без сотрудников может уменьшить налог на «доходы» на страховые взносы вплоть до нуля. Ниже — как выбрать объект, сколько платить, какие сроки и как перейти.
Что такое УСН простыми словами
Упрощёнка — самый распространённый режим у ИП. Она заменяет три налога общей системы: НДФЛ с доходов от бизнеса, НДС и налог на имущество, которое используется в работе. Остаётся один налог и одна декларация в год.
Выбрать можно один из двух объектов:
- УСН «доходы» — 6% со всех поступлений. Расходы не учитываются, зато и доказывать их не нужно;
- УСН «доходы минус расходы» — 15% с разницы. Расходы нужно подтверждать документами, а если налог вышел меньше 1% от доходов, платится минимальный налог в 1%.
Регионы вправе снижать ставки: для «доходов» от 1 до 6%, для «доходов минус расходы» от 5 до 15%. Перед выбором посмотрите закон своего региона — в некоторых льгота есть для отдельных видов деятельности, например для IT или производства.
Кто может работать на УСН в 2026 году
Упрощёнка доступна почти всем ИП. Ограничений три:
| Ограничение | 2026 год |
|---|---|
| Доход за год | до 490,5 млн ₽ |
| Средняя численность сотрудников | до 130 человек |
| Остаточная стоимость основных средств | до 200 млн ₽ |
Лимит дохода ежегодно индексируется. Превысили хотя бы одно ограничение — с начала квартала переходите на общую систему.
Не могут применять УСН ИП, которые производят подакцизные товары, добывают полезные ископаемые или работают частными нотариусами и адвокатами. Для фрилансера, магазина, кофейни, салона или автосервиса этих запретов нет.
НДС на УСН с 2026 года
Главное изменение 2026 года. Раньше ИП на упрощёнке НДС не платил, пока доход не превышал 60 млн ₽. Теперь порог снижен:
| Год | Доход, с которого появляется НДС |
|---|---|
| 2026 | 20 млн ₽ |
| 2027 | 15 млн ₽ |
| 2028 | 10 млн ₽ |
Если доход за 2025 год был выше 20 млн ₽, НДС платится с 1 января 2026 года. Если порог перешли в течение года — с первого числа следующего месяца.
У ИП, который обязан платить НДС, два варианта:
- пониженная ставка 5% или 7% в зависимости от дохода, но без вычетов входящего НДС;
- общая ставка 22% с вычетами — выгодна, если вы в основном покупаете у поставщиков с НДС.
Для большинства небольших ИП с доходом до 20 млн ₽ ничего не меняется: НДС нет, как и раньше.
УСН «доходы» или «доходы минус расходы»: что выгоднее
Короткое правило: если расходы меньше 60% от доходов, выгоднее 6%. Если больше — считайте 15%.
Два примера для ИП без сотрудников.
Дизайнер, доход 1,2 млн ₽ в год, расходов почти нет.
- УСН 6%: 1 200 000 × 6% = 72 000 ₽;
- взносы: 57 390 + 1% × (1 200 000 − 300 000) = 66 390 ₽;
- налог к доплате: 72 000 − 66 390 = 5 610 ₽.
На 15% тот же дизайнер заплатил бы около 170 000 ₽: вычитать ему нечего, кроме взносов.
Магазин, доход 3 млн ₽, расходы 2,4 млн ₽ вместе со взносами.
- УСН 15%: (3 000 000 − 2 400 000) × 15% = 90 000 ₽, минимальный налог 30 000 ₽ меньше — платите 90 000 ₽;
- УСН 6%: 180 000 − 84 390 взносов = 95 610 ₽.
Здесь 15% уже выигрывает. Чем выше доля закупки, аренды и зарплат, тем заметнее разница.
Что учесть при выборе «доходов минус расходы»:
- расходы принимаются только из закрытого списка статьи 346.16 Налогового кодекса и только с документами;
- товар для перепродажи идёт в расходы, когда продан, а не когда куплен;
- придётся вести книгу учёта с расходами и хранить чеки, накладные, договоры.
Объект можно сменить только с нового года, уведомление — до 31 декабря.
Страховые взносы ИП на УСН в 2026 году
Взносы ИП платит за себя всегда, даже если дохода не было:
- фиксированные — 57 390 ₽ за 2026 год, срок до 28 декабря;
- 1% с дохода выше 300 000 ₽ — до 1 июля следующего года. На «доходах минус расходы» 1% считается с разницы.
Как взносы уменьшают налог:
| УСН «доходы» | УСН «доходы минус расходы» | |
|---|---|---|
| ИП без сотрудников | налог уменьшается на всю сумму взносов, вплоть до нуля | взносы включаются в расходы |
| ИП с сотрудниками | не больше чем на 50% налога | взносы за себя и за работников — в расходы |
Уменьшать можно и авансы: взносы, которые положено заплатить в этом году, вычитаются из налога за тот квартал, в котором вы их учли.
Сроки уплаты УСН и сдачи декларации
Налог платится авансами четыре раза: за квартал, полугодие, девять месяцев и год. Всё — единым налоговым платежом.
| Что | Срок |
|---|---|
| Аванс за I квартал | уведомление до 25 апреля, оплата до 28 апреля |
| Аванс за полугодие | уведомление до 25 июля, оплата до 28 июля |
| Аванс за 9 месяцев | уведомление до 25 октября, оплата до 28 октября |
| Декларация за год | до 25 апреля следующего года |
| Налог за год | до 28 апреля следующего года |
Если срок выпадает на выходной, он переносится на ближайший рабочий день. Уведомление об исчисленном авансе нужно, чтобы налоговая распределила деньги с единого счёта: без него платёж повиснет, а пени пойдут.
Декларация по УСН для ИП
Декларация одна за год, форма по КНД 1152017. В ней четыре раздела, но ИП на «доходах» заполняет только свои: доходы нарастающим итогом по кварталам, ставку, начисленный налог и уплаченные взносы.
Нулевая декларация сдаётся, если дохода не было вовсе. Её тоже нужно подать в срок: за опоздание штраф 1 000 ₽ и риск блокировки расчётного счёта.
Сдать можно тремя способами:
- в личном кабинете ИП на сайте налоговой — бесплатно, но заполнять вручную;
- через онлайн-бухгалтерию — она сама собирает декларацию из выписки банка;
- через бухгалтера.
Сравнение сервисов — в подборке онлайн-бухгалтерия для ИП. Для ИП без сотрудников на 6% самая простая из них справляется за вечер в год.
Книга учёта доходов и расходов на УСН
КУДиР обязательна на любом объекте. На 6% в ней записываются только доходы, на 15% — доходы и расходы. Сдавать книгу не нужно, но налоговая вправе запросить её при проверке. Как её вести и где взять бланк — в разборе книга учёта доходов и расходов ИП.
Упрощёнка не отменяет кассу: если вы принимаете деньги от физлиц, онлайн-касса нужна на общих основаниях. Когда без неё можно обойтись — в статье нужна ли онлайн-касса.
Как перейти на УСН
Новый ИП подаёт уведомление о переходе на УСН по форме 26.2-1 вместе с документами на регистрацию или в течение 30 дней после неё. Не успели — окажетесь на общей системе до конца года. Порядок регистрации — в статье как открыть ИП.
Действующий ИП переходит только с нового года: уведомление до 31 декабря.
С патента можно не уходить совсем: патент и УСН совмещаются. Упрощёнка в этом случае страхует на случай потери права на патент и покрывает деятельность, для которой патента нет. Подробно — в разборе патент для ИП.
Подать уведомление можно в личном кабинете ИП на сайте налоговой, лично или через онлайн-бухгалтерию.
Минусы УСН для ИП
- Налог платится с оборота. На 6% вы платите даже в убыточный год, на 15% — минимальный налог 1%.
- Порог НДС снижается. С 2026 года растущий бизнес упирается в НДС уже на 20 млн ₽ дохода, а не на 60 млн ₽.
- Расходы на 15% нужно доказывать. Без документов расход не примут, а список закрытый.
- Не всем клиентам удобно. Компании на общей системе иногда выбирают поставщиков с НДС, чтобы получить вычет.
Если вы работаете один, без сотрудников и с доходом до 2,4 млн ₽ в год, сравните упрощёнку с самозанятостью: там нет взносов и декларации. Разбор — в статье ИП или самозанятость.
Часто задаваемые вопросы
Какой налог платит ИП на УСН в 2026 году?
6% с доходов или 15% с разницы между доходами и расходами, если регион не снизил ставку. Плюс фиксированные взносы 57 390 ₽ и 1% с дохода выше 300 000 ₽. С дохода выше 20 млн ₽ в год добавляется НДС.
Какой лимит дохода на УСН для ИП в 2026 году?
490,5 млн ₽ за год. Но НДС появляется гораздо раньше — с 20 млн ₽ дохода в 2026 году, с 15 млн ₽ в 2027-м и с 10 млн ₽ в 2028-м.
Можно ли ИП на УСН без работников не платить налог?
На «доходах» — да, если взносы за себя равны налогу или больше. Налог уменьшается на всю сумму взносов, и при доходе до одного миллиона рублей в год к доплате обычно ноль.
Когда сдавать декларацию по УСН для ИП?
До 25 апреля года, следующего за отчётным. Налог за год платится до 28 апреля. Если сроки выпадают на выходной, они переносятся на ближайший рабочий день.
Нужно ли сдавать нулевую декларацию по УСН?
Да. Если дохода не было, ИП всё равно сдаёт декларацию в срок. За опоздание — штраф 1 000 ₽ и риск блокировки счёта.
Как ИП перейти на УСН?
Новый ИП подаёт уведомление 26.2-1 в течение 30 дней после регистрации, действующий — до 31 декабря, и упрощёнка начинает действовать с 1 января.
Коротко о главном
УСН для ИП — один налог вместо трёх: 6% с доходов или 15% с доходов минус расходы, декларация раз в год, авансы раз в квартал. В 2026 году лимит — 490,5 млн ₽ дохода и 130 сотрудников, но НДС начинается с 20 млн ₽ и дальше порог снизится до 15 и 10 млн ₽. ИП без сотрудников на 6% уменьшает налог на взносы до нуля. Если расходы больше 60% дохода, считайте 15%. Новый ИП подаёт уведомление в течение 30 дней после регистрации, иначе окажется на общей системе.