АУСН в 2026 году: что это за система налогообложения, ставки и какой банк выбрать
АУСН — автоматизированная упрощённая система налогообложения: налог за ИП или компанию считает сама налоговая по данным банка и онлайн-кассы, а вы только оплачиваете сумму из личного кабинета. Ставки — 8% с доходов или 20% с разницы «доходы минус расходы», лимит — 60 млн ₽ дохода в год и до пяти сотрудников. Фиксированных страховых взносов за себя ИП на АУСН не платит, декларацию не сдаёт, НДС нет. Главное условие — расчётный счёт в одном из уполномоченных банков. Ниже — кому режим выгоден, чем он отличается от обычной упрощёнки, как перейти и какой банк выбрать.
Что такое АУСН простыми словами
Это экспериментальный налоговый режим, который работает с июля 2022 года и продлится до 31 декабря 2027 года. Суть в том, что бухгалтерию за вас делает связка «банк плюс налоговая».
Каждый платёж на расчётный счёт банк сам передаёт в ФНС. Каждый чек онлайн-кассы тоже уходит в налоговую. По этим данным ФНС раз в месяц считает налог и присылает сумму в личный кабинет. Вы проверяете, при необходимости поправляете операции — например, отмечаете, что поступление было возвратом займа, а не доходом, — и платите.
Сначала режим запустили в Москве, Московской и Калужской областях и Татарстане. В 2025 году к эксперименту присоединились ещё 63 региона, и в 2026 году АУСН доступна почти по всей стране, но решение принимают местные власти. Перед переходом проверьте свой регион на сайте ФНС в разделе про АУСН.
Ставки АУСН в 2026 году
Как на обычной упрощёнке, есть два объекта налогообложения, но ставки выше:
| Объект | Ставка АУСН | Ставка УСН для сравнения |
|---|---|---|
| Доходы | 8% | 6% |
| Доходы минус расходы | 20%, но не меньше 3% от доходов | 15%, минимум 1% |
Повышенная ставка — плата за то, что режим избавляет от взносов и отчётности. Считать, выгодно ли это, нужно в рублях, а не в процентах.
Пример. ИП без сотрудников с доходом 1,5 млн ₽ в год на УСН «доходы» платит 6% — 90 000 ₽, но уменьшает налог на страховые взносы: 57 390 ₽ фиксированных плюс 1% сверх 300 000 ₽ — 12 000 ₽. Итого к оплате в бюджет около 90 000 ₽, потому что налог почти целиком съедается взносами. На АУСН тот же ИП платит 8% — 120 000 ₽, плюс 2 959 ₽ взноса на травматизм. Выходит дороже.
При доходе 5 млн ₽ картина другая: на УСН — 300 000 ₽ налога, уменьшенного на взносы, и сами взносы 104 390 ₽, всего около 300 000 ₽. На АУСН — 400 000 ₽. Всё ещё дороже, но уже без декларации, без КУДиР и без расчётов по сотрудникам.
Вывод простой: одиночке с небольшим доходом АУСН по деньгам почти всегда проигрывает УСН. Выигрывает она там, где есть сотрудники: за них на АУСН не платят страховые взносы, а это 30% к зарплате на обычной упрощёнке.
АУСН «доходы минус расходы»: что считается расходом
Расходы на АУСН принимаются только из закрытого перечня Налогового кодекса и только если оплачены безналично — картой или со счёта. Покупка за наличные расходом не станет. Налоговая видит расходы по банковским операциям и чекам поставщиков, так что платить лучше со своего счёта в уполномоченном банке или бизнес-картой.
Если расходов больше 60% от доходов, объект «доходы минус расходы» обычно выгоднее. Если меньше — берите «доходы» по 8%.
Кто может перейти на АУСН в 2026 году
Условия для ИП и компаний одинаковые:
- доход — до 60 млн ₽ в год;
- сотрудников — не больше пяти, и только налоговые резиденты России;
- зарплата — только безналично, наличными платить нельзя;
- остаточная стоимость основных средств — до 150 млн ₽;
- все расчётные счета — только в уполномоченных банках;
- у компании нет филиалов и обособленных подразделений.
Нельзя на АУСН банкам, страховщикам, ломбардам, производителям подакцизных товаров, добытчикам полезных ископаемых, адвокатам и нотариусам, а также тем, кто работает по договорам поручения, комиссии и агентским — то есть перепродаёт чужое за вознаграждение.
🔴 Совмещать АУСН с патентом или самозанятостью нельзя. Если часть дохода вы получаете по патенту, придётся выбирать один режим.
Лимит АУСН: изменится ли он
В 2026 году лимит — 60 млн ₽. В новостях встречаются заголовки о снижении до 20 или 15 млн ₽, но это обсуждаемые предложения, а не принятый закон. Эксперимент рассчитан до конца 2027 года, и что будет с режимом дальше, пока не решено.
Страховые взносы на АУСН
Это главное отличие от обычной упрощёнки.
ИП за себя не платит ни фиксированные взносы, ни 1% с дохода сверх 300 000 ₽. Взамен и уменьшить налог на взносы нельзя. Подробно про взносы на других режимах — в статье «Страховые взносы ИП в 2026 году».
За сотрудников страховые взносы на пенсию и медицину не платятся вообще. Остаётся только взнос на травматизм — фиксированные 2 959 ₽ в год в 2026 году, независимо от числа работников.
НДФЛ за сотрудников удерживает и перечисляет банк при выплате зарплаты. 6-НДФЛ и расчёт по страховым взносам сдавать не нужно.
НДС на АУСН
При доходе до 60 млн ₽ НДС на АУСН не платится. С 2026 года это стало заметным плюсом: на обычной упрощёнке НДС появляется уже с 20 млн ₽ дохода, подробно — в статье «УСН для ИП в 2026 году». НДС на ввоз товаров из-за границы остаётся на любом режиме.
Отчётность и сроки уплаты
- Декларацию по налогу на АУСН не сдают.
- Книгу учёта доходов и расходов ИП не ведёт: её заменяют данные в личном кабинете. Как её ведут на обычной упрощёнке — в статье «Книга учёта доходов и расходов ИП».
- Расчёт налога налоговая присылает до 15-го числа следующего месяца.
- Оплатить его нужно до 25-го числа. Можно дать банку согласие на списание, тогда он заплатит сам.
Компании на АУСН бухгалтерский учёт вести всё равно обязаны, ИП — нет.
Как перейти на АУСН
Порядок один: сначала счёт в уполномоченном банке, потом уведомление в налоговую. Отдельно отказываться от прежнего режима не нужно.
- Откройте расчётный счёт в банке из списка ФНС. Счета в других банках закройте — на АУСН их быть не должно.
- Подайте уведомление о переходе — через личный кабинет налогоплательщика, личный кабинет АУСН или интернет-банк.
- Если есть онлайн-касса, проверьте, что её данные уходят в налоговую через оператора фискальных данных.
Когда можно перейти:
| Кто переходит | С какого момента | Срок уведомления |
|---|---|---|
| Новый ИП или компания | с даты регистрации | 30 календарных дней после регистрации |
| С УСН или НПД | с 1-го числа любого месяца | до конца предыдущего месяца |
| С общей системы или ЕСХН | только с 1 января | до 31 декабря |
Значит, перейти на АУСН в середине года можно, если вы сейчас на упрощёнке или самозанятости. С общего режима — только с нового года.
Если вы потеряли право на АУСН — например, превысили лимит или наняли шестого сотрудника, — придётся перейти на другой режим. Какой выбрать и как это сделать без штрафов, лучше заранее обсудить с бухгалтером.
Какой банк выбрать для АУСН
В реестре ФНС уже больше 35 банков, и список растёт. Для ИП, который только выбирает, разумно смотреть на те же критерии, что и при выборе обычного счёта: сколько стоит обслуживание, во сколько обходятся переводы себе на карту и платежи поставщикам, удобно ли смотреть налог в интернет-банке. Условия тарифов и цены — в карточке каждого банка.
Если в основном платите поставщикам
Точка давно работает с АУСН и показывает сумму налога прямо в интернет-банке. Удобна тем, у кого много платежей контрагентам.
Модульбанк был в первой семёрке банков эксперимента в 2022 году. Позволяет зарегистрировать бизнес и открыть счёт одновременно — удобно, если вы только открываете ИП и сразу хотите на АУСН.
Если выводите заработанное себе
Т-Бизнес — один из банков первой волны. Подходит тем, кто работает один и переводит деньги себе на карту: условия переводов физлицам — в карточке.
Контур.Банк вошёл в реестр в 2025 году. Имеет смысл, если учёт вы ведёте в Контур.Эльбе: выписка подтягивается сама.
Ozon Банк тоже в реестре с 2025 года — выбор для тех, кто продаёт на Ozon и хочет получать выплаты маркетплейса на тот же счёт.
Если нужен крупный банк с офисом рядом
Сбер, Альфа-Банк, ВТБ и ПСБ работают с АУСН с первого дня эксперимента. Имеет смысл, если у вас там уже есть зарплатный проект или вам нужен офис в своём городе. В 2025 году к ним добавились Совкомбанк, Газпромбанк и Уралсиб.
Сравнить больше банков по тарифам, а не только по АУСН, — в подборке «Расчётный счёт для ИП: где открыть».
Плюсы и минусы АУСН
Плюсы:
- налог считает налоговая, бухгалтер почти не нужен;
- ИП не платит фиксированные взносы за себя;
- за сотрудников нет страховых взносов, кроме травматизма;
- нет декларации, 6-НДФЛ, РСВ, книги учёта;
- нет НДС до 60 млн ₽;
- меньше выездных проверок: налоговая и так видит все операции.
Минусы:
- ставка выше, чем на УСН, — одиночке с маленьким доходом это дороже;
- все счета — только в уполномоченных банках, зарплата и расчёты только безналом;
- нельзя совмещать с патентом и НПД;
- расходы только из закрытого списка и только безналичные;
- сотрудники не получают вычеты по НДФЛ через работодателя;
- режим экспериментальный и пока действует до конца 2027 года.
Кому АУСН выгодна, а кому нет
Выгодна, если у вас от одного до пяти сотрудников: экономия на взносах за них перекрывает разницу в ставке. Салон красоты с двумя мастерами, небольшая кофейня, мастерская — типичные случаи.
Может подойти одиночке с доходом в несколько миллионов, который готов переплатить налог ради того, чтобы не думать о декларациях и не нанимать бухгалтера. Или тому, кто по доходу приближается к 20 млн ₽ и не хочет платить НДС на упрощёнке.
Не выгодна фрилансеру и одиночке с доходом до 2–3 млн ₽ в год: на УСН «доходы» налог почти целиком уменьшается на взносы, и выходит заметно дешевле. Тем, кто получает до 2,4 млн ₽ в год от физлиц и компаний без сотрудников, стоит посмотреть и на самозанятость — сравнение в статье «ИП или самозанятость для фрилансера».
Часто задаваемые вопросы
Можно ли перейти на АУСН в середине года?
Да, если вы сейчас на УСН или самозанятости: с 1-го числа любого месяца, уведомление — до конца предыдущего месяца. С общей системы — только с 1 января.
Платит ли ИП на АУСН страховые взносы за себя?
Нет, ни фиксированные, ни 1% с дохода. Остаётся только взнос на травматизм — 2 959 ₽ в год в 2026 году.
Какие отчёты сдавать на АУСН?
Декларацию, 6-НДФЛ и расчёт по страховым взносам сдавать не нужно. Налог считает налоговая, НДФЛ за сотрудников перечисляет банк. Компании продолжают вести бухгалтерский учёт.
Какой банк нужен для АУСН?
Любой из реестра уполномоченных банков ФНС — в 2026 году их больше 35, среди них Сбер, ВТБ, Альфа-Банк, Т-Банк, Точка, Модульбанк, ПСБ, Контур.Банк, Ozon Банк. Все расчётные счета бизнеса должны быть только в таких банках.
Что выгоднее — АУСН или УСН?
Одиночке с небольшим доходом обычно выгоднее УСН «доходы» 6% с уменьшением налога на взносы. АУСН выигрывает при наличии сотрудников: за них не платятся страховые взносы.
Можно ли совмещать АУСН и патент?
Нет. АУСН не совмещается ни с патентом, ни с самозанятостью, ни с другими режимами.
Коротко о главном
АУСН — упрощёнка, где налог считает ФНС по данным банка и кассы. Ставки 8% с доходов или 20% с разницы, лимит 60 млн ₽ и пять сотрудников, режим действует до конца 2027 года. ИП не платит фиксированные взносы за себя, за сотрудников — только травматизм 2 959 ₽ в год, нет декларации и НДС. Условие — все счета в уполномоченных банках. Перейти с УСН и НПД можно с начала любого месяца. Выгодно бизнесу с сотрудниками, одиночке с небольшим доходом дешевле обычная УСН.