Как аннулировать чек самозанятого в «Мой налог»: когда можно и что будет с налогом
Как аннулировать чек самозанятого? Закон разрешает это в двух случаях: вы вернули заказчику деньги или ошиблись при вводе данных. Других причин он не называет. Зайдите в «Операции», откройте нужный чек, нажмите «...» и выберите «Аннулировать», затем укажите причину. Налог пересчитается: доход по аннулированному чеку из налоговой базы уйдёт. Ниже — шаги, расчёт на двух примерах, что делать, если налог уже уплачен, и что грозит за аннулирование без причины.
Когда аннулировать можно, а когда нет
Правило записано в части 4 статьи 8 закона 422-ФЗ. Самозанятый вправе исправить уже переданные в налоговую сведения о доходе, если они завышают налог. Поводов два: вы вернули деньги, которые получили в оплату или предоплату, или данные в чеке введены неверно. Обязательное условие — объяснить причину в приложении.
Вот как это выглядит на практике:
| Ваша ситуация | Что делать |
|---|---|
| Неверная сумма, название услуги или дата | Аннулировать чек с причиной «Чек сформирован ошибочно» и сразу выдать новый, правильный |
| Заказчик-организация сообщил неверный ИНН или вы его неправильно ввели | То же самое: аннулировать и выдать новый чек с верным ИНН |
| Заказчик отказался от услуги, вы вернули деньги | Аннулировать с причиной «Возврат средств» |
| Заказчик передумал, но деньги вы не возвращали | Закон допускает только две причины, так что аннулировать нельзя: доход остаётся, налог платится |
| Деньги вернули частично | Закон этот случай не описывает. Платформы советуют так: аннулировать исходный чек целиком и выдать новый на оставшуюся сумму. Сомневаетесь — спросите в инспекции |
ИНН организации или ИП в чек вносят со слов заказчика, и закон возлагает обязанность сообщить его на заказчика (статья 14 закона 422-ФЗ). Поэтому перед формированием чека лучше переспросить реквизиты, чтобы не переделывать документ.
Как аннулировать чек пошагово
В мобильном приложении «Мой налог» порядок такой:
- Откройте раздел «Операции» и найдите нужный чек.
- Нажмите кнопку «...» рядом с чеком.
- Выберите «Аннулировать».
- Укажите причину: «Чек сформирован ошибочно» или «Возврат средств».
- Подтвердите действие. Если чек был ошибочным, сразу выпишите новый и отправьте его заказчику.
Пояснение причины можно передать и через веб-кабинет «Мой налог», а также через банк или платформу, где вы формировали чек. Описание шагов взято со страницы ФНС, которая помечена как архивная: названия кнопок в вашей версии приложения могут отличаться.
Если чек выдан организации, отправьте ей новую ссылку или QR-код. Заказчик может проверить статус чека по QR-коду, а аннулированный чек расход, скорее всего, уже не подтвердит.
Что будет с налогом
Налог по итогам месяца считает налоговая, и ни деклараций, ни отчётов самозанятый не подаёт. Она сообщает сумму в приложении не позднее 12-го числа следующего месяца, платить нужно до 28-го. Налоговым периодом называется календарный месяц. Исправить чек лучше до конца месяца, в котором вы его выдали: тогда налог посчитается без аннулированного дохода.
Посмотрим на цифрах. Ставка 4% действует на доходы от физлиц, 6% — на доходы от ИП и организаций. В расчёте не учтён налоговый вычет в 10 000 ₽, который снижает ставки.
Пример 1. Ошибка в сумме. Вы выдали физлицу чек на 50 000 ₽, а заказчик заплатил 5 000 ₽. Налог с ошибочного чека составил бы 2 000 ₽. Вы аннулируете чек и выдаёте новый на 5 000 ₽. Налог теперь 200 ₽, разница 1 800 ₽ уходит из налога. Если заказчик — организация, ставка 6%: вместо 3 000 ₽ налог составит 300 ₽.
Пример 2. Возврат денег. Вы получили 30 000 ₽ от физлица и выдали чек, налог по нему 1 200 ₽. Заказчик отказался от услуги, вы вернули деньги и аннулировали чек с причиной «Возврат средств». Налог по этому чеку обнулится. Закон говорит, что доходы уменьшаются в том месяце, в котором они были получены. Если деньги пришли в октябре, а вы вернули их в ноябре, поправка относится к октябрю. Срок для такого исправления в законе не назван. За закрытый год лучше сначала обратиться в инспекцию.
Если налог за этот месяц вы уже оплатили, получится переплата. Корректировка суммы налога учитывается в сальдо единого налогового счёта (часть 6 статьи 8). Переплата зачтётся в будущие платежи. Вернуть её на карту можно по заявлению налогоплательщика: положительное сальдо единого налогового счёта подлежит возврату. Где подать заявление, ФНС на странице про чеки не описывает, поэтому уточните это в личном кабинете налогоплательщика или в инспекции.
Если приложение не даёт аннулировать
Если у налоговой есть основания считать, что в ваш аккаунт зашли посторонние, она может закрыть аннулирование (часть 5 статьи 8). Тогда пояснения подают лично, через личный кабинет налогоплательщика или электронно с квалифицированной подписью. Можно приложить подтверждающие документы. Если кнопка «Аннулировать» не нажимается, проверьте, нет ли в приложении сообщения от налоговой.
Что грозит за аннулирование без причины
Аннулировать чек, чтобы не платить налог, нельзя. По разъяснению ФНС, это считается уклонением: налоговая проводит проверку и доначисляет налог. ФНС называет штраф в 20% от суммы сделки, а при повторном нарушении в течение полугода — 100%. Сама статья 129.13 Налогового кодекса устанавливает такие штрафы за нарушение порядка передачи сведений о расчётах. На чеке в 50 000 ₽ это 10 000 ₽ в первый раз и ещё 50 000 ₽ во второй. Применима ли статья к вашему случаю, решает налоговая.
Меньше ошибок будет, если чеки формируются в приложении банка, где вы принимаете деньги. В Т-Банке и Альфа-Банке чек создаётся там же. Как формировать чеки и в какие сроки, разобрано в статье Чек самозанятого.
Часто задаваемые вопросы
Можно ли аннулировать чек самозанятого после оплаты налога?
Можно, если есть причина: ошибка или возврат денег. Что будет с переплатой, описано в разделе про налог.
Через какое время можно аннулировать чек?
В законе срок не назван. Лучше исправить чек в том же месяце, пока налог за него не посчитан.
Нужно ли уведомлять заказчика об аннулировании чека?
Закон такого требования не содержит. Но если вы выдали новый чек взамен ошибочного, отправьте его заказчику: организации он нужен как подтверждение расхода.
Коротко о главном
- Аннулировать можно по двум причинам: возврат денег или ошибка в чеке. Причины «передумал» закон не называет.
- Путь в приложении: «Операции», чек, «...», «Аннулировать», причина.
- Ошибочный чек сразу замените новым, с верной суммой, названием и ИНН.
- Налог пересчитывается, а переплата зачтётся или вернётся по заявлению.
- Аннулировать, чтобы не платить налог, нельзя: проверка, доначисление и штраф 20% или 100%.