Самозанятый на маркетплейсе: что можно продавать, сколько налог и когда нужен ИП

Самозанятый может продавать на маркетплейсе только то, что сделал сам: сшил, связал, напечатал, собрал, сварил. Перепродавать купленный товар, торговать подакцизными и маркируемыми товарами по закону нельзя. Налог с продаж физлицам — 4%, а доход за год не должен превышать 2,4 млн ₽. Как только вы закупаете у поставщика или упираетесь в лимит, нужен ИП.

Что можно и что нельзя продавать

Ограничения прописаны в законе о налоге на профессиональный доход (№ 422-ФЗ, статья 4), и площадка здесь ни при чём: нарушение грозит потерей статуса, а не блокировкой карточки.

Отдельная оговорка про сертификаты. Если товар по закону требует декларации соответствия, её оформляет ИП или организация, самозанятому такую категорию лучше не брать. Список маркируемых товаров и порядок работы с кодами — в статье «Маркировка товаров».

Сколько налог и как он считается

Ставки по данным ФНС: 4% с доходов от физлиц и 6% с доходов от ИП и организаций. Покупатели на маркетплейсе — физлица, поэтому чаще работает 4%. Пока не использован разовый вычет 10 000 ₽, ставки ниже: 3% и 4%.

Главное, что неочевидно: самозанятый не вычитает расходы. Налог считается от суммы, за которую товар купил покупатель, а не от той части, что дошла до вас после комиссии, логистики и рекламы.

Пример. Вы продаёте свечу за 2 000 ₽. Площадка удерживает комиссию, доставку и хранение, и на ваш счёт приходит 1 300 ₽. Налог — 4% от 2 000 ₽, то есть 80 ₽. На руках остаётся 1 220 ₽ до вычета себестоимости материалов. Чем выше доля удержаний площадки, тем больше налог «съедает» от прибыли, поэтому считайте юнит-экономику с налогом от полной цены.

Максимальный налог при пределе дохода — 2,4 млн ₽ × 4% = 96 000 ₽ в год, а при продажах организациям и ИП — 144 000 ₽ (6%).

Чек и сроки

Чек формируется в приложении «Мой налог» по каждому поступлению. Касса самозанятому не нужна: он освобождён от применения контрольно-кассовой техники. При безналичной оплате чек нужно передать не позднее 9-го числа месяца, следующего за месяцем расчётов, за просрочку штраф — 20% суммы, при повторном нарушении — 100%. Подробнее — в статье «Нужна ли онлайн-касса».

Если не хочется привязываться к банку, регистрация и чеки идут в официальном приложении ФНС. Но на потоке заказов чеки приходится формировать по каждому поступлению, и этот труд берут на себя банки.

Альфа-Карта для самозанятых бесплатная: статус оформляется в приложении банка, там же чеки и налог. Налог можно платить только через один банк, поэтому если вы уже оформлены в другом, переходить придётся осознанно.

В Т-Банке регистрация занимает несколько минут, чеки уходят в ФНС сразу, оплата налога без комиссии. Карта Black бесплатна при остатке от 50 000 ₽, иначе 99 ₽ в месяц. Сравнение банков для самозанятых — в статье «Банк для самозанятых».

Когда нужен ИП

Три признака, что самозанятость вам тесна:

1. Вы закупаете товар у поставщиков. Это перепродажа, а она под запретом.
2. Доход приближается к 2,4 млн ₽ в год. Превысите лимит, и право на режим потеряете, а налог пересчитают по общему порядку.
3. Товар требует маркировки или сертификата. Такие категории доступны только ИП и организациям.

Переход не потребует остановить продажи: ИП можно зарегистрировать онлайн, а выплаты площадки потом пойдут на расчётный счёт. Как открыть ИП, пошагово разобрано в отдельной статье.

Банк готовит документы, госпошлины нет, электронную подпись для подачи в налоговую выпускают бесплатно. Регистрация идёт вместе с открытием счёта, поэтому выгодна тем, кто и так выбирает этот банк.

После регистрации нужно вести учёт и сдавать отчёты. Для ИП без сотрудников это можно делать самому.

Эльба считает налоги и заполняет отчёты, новым ИП младше трёх месяцев дают год тарифа «Премиум» бесплатно. Как выглядит весь путь с нуля на двух крупных площадках — в статьях «Как продавать на Wildberries» и «Как продавать на Ozon».

Частые ошибки

• Перепродажа «по чуть-чуть». Налоговая сопоставляет обороты на площадке с декларируемым доходом, а покупки у поставщика видны по банковским переводам.
• Несколько аккаунтов, чтобы не превысить лимит. Дробление дохода между ИНН считается обходом лимита.
• Чек не по каждому заказу. Проверяйте выгрузку «Мой налог» раз в неделю.
• Расчёт цены без налога от полной суммы. Налог 4% от цены покупателя заметно уменьшает прибыль на дешёвых товарах.

Коротко о главном

• Самозанятый продаёт на маркетплейсе только то, что сделал сам.
• Перепродажа, подакцизные и маркируемые товары исключены законом.
• Налог — 4% с продаж физлицам и 6% ИП и организациям, расходы не вычитаются.
• Лимит дохода — 2,4 млн ₽ в год.
• Чек в «Мой налог» нужен по каждому поступлению, касса не нужна.
• Закупаете у поставщиков или приближаетесь к лимиту — открывайте ИП.

Часто задаваемые вопросы