Налоговые каникулы для ИП в 2026 году: кому положены и как оформить

Налоговые каникулы для ИП в 2026 году — это ставка 0% на упрощёнке или патенте для предпринимателя, который впервые зарегистрировался после того, как регион принял закон о льготе, и работает в производстве, социальной или научной сфере, бытовых услугах либо сдаёт места для временного проживания. Льготу продлили законом № 259-ФЗ до 31 декабря 2026 года, с 2027 года нулевой ставки не будет. Страховые взносы на каникулах платятся как обычно. Ниже — условия, как проверить свой регион и коды ОКВЭД, как оформить льготу на УСН и на патенте и что будет, если нарушить условия.

Что такое налоговые каникулы простыми словами

Это право не платить налог с дохода первые два налоговых периода после регистрации ИП. Право даёт не федеральный закон, а региональный: Налоговый кодекс только разрешает регионам ввести ставку 0%, а они решают, вводить ли её, для каких видов деятельности и с какими ограничениями. В одних регионах список льготных видов длинный, в других льготы нет совсем.

Каникулы освобождают только от налога по режиму — УСН или патента. Остаются:

• страховые взносы за себя: в 2026 году 57 390 ₽ за полный год плюс 1% с дохода выше 300 000 ₽;
• взносы и НДФЛ за сотрудников, если они есть;
• налог на имущество и землю, если они положены.

Поэтому «ноль налогов» не получится: взносы за первый год всё равно придётся заплатить. Как они считаются и когда платить, разобрано в статье страховые взносы ИП.

Налоговые каникулы для ИП в 2026 году: продлили или нет

Продлили. Изначально нулевую ставку разрешали до конца 2024 года, затем закон № 259-ФЗ от 8 августа 2024 года продлил её до 31 декабря 2026 года. С 1 января 2027 года ставка 0% по УСН и патенту применяться не будет, и на октябрь 2026 года нового продления не принято.

Из этого следует неприятная деталь для тех, кто открывает ИП сейчас. Каникулы рассчитаны на два налоговых периода, но не дольше конца 2026 года. Зарегистрировались в 2026 году — получаете льготу только до 31 декабря, то есть на несколько месяцев, а не на два года. Если ИП открыто в 2025 году, льгота работает 2025 и 2026 годы целиком.

Условия: кому положены каникулы

Нужно выполнить все условия разом.

1. ИП зарегистрировано впервые после того, как вступил в силу региональный закон о каникулах. Если вы уже были ИП, закрылись и открылись снова, право сохраняется только тогда, когда прежнее ИП закрыли до принятия регионального закона.
2. Режим — УСН или патент. На НПД, АУСН и общей системе каникул нет. ООО их тоже не получает: льгота только для предпринимателей.
3. Вид деятельности есть в региональном списке. Список строится по кодам ОКВЭД в четырёх сферах: производственная, социальная, научная, бытовые услуги населению, плюс места для временного проживания на упрощёнке.
4. На УСН доход от льготной деятельности не меньше 70% всех доходов за год. На патенте этого условия нет: патент и так выдаётся на один вид деятельности.
5. Региональные ограничения — регион может ограничить число сотрудников или снизить предельный доход, при котором льгота работает.

Налоговые каникулы ИП на УСН и на патенте устроены одинаково по смыслу, но оформляются по-разному — об этом ниже.

Для каких видов деятельности и ОКВЭД

Конкретные коды задаёт только закон вашего региона. Чаще всего в списки попадают:

• производство: хлеб, молочные продукты, одежда, мебель, изделия из дерева;
• образование: детские сады, кружки, дополнительное образование детей и взрослых;
• здравоохранение и социальные услуги: уход за пожилыми, присмотр за детьми;
• физкультура и спорт: фитнес-залы, секции;
• бытовые услуги: ремонт обуви, одежды и техники, парикмахерские, химчистка;
• гостиницы и прочие места для временного проживания;
• научные исследования и разработки.

Торговля, услуги для бизнеса, разработка сайтов, дизайн и маркетинг в большинстве регионов в списки не входят. Если вы фрилансер, скорее всего, каникулы не про вас, а выгоднее посмотреть на НПД — об этом в конце статьи.

Основной код при регистрации выбирайте честно, по главному доходу. Подогнать код под список ради льготы бессмысленно: налоговая смотрит, откуда фактически пришли деньги, и 70% дохода должны приходиться на льготную деятельность.

Как проверить свой регион

Самый надёжный способ — сайт налоговой:

1. Откройте на сайте ФНС раздел «Особенности регионального законодательства» и выберите свой регион.
2. Откройте вкладку упрощёнки или патента и найдите закон о ставке 0% для впервые зарегистрированных ИП.
3. Проверьте в законе список кодов ОКВЭД, дату вступления в силу и ограничения по сотрудникам и доходу.

Если закона в списке нет или его отменили, льготы в регионе нет. Обращайте внимание на дату: закон мог действовать только для тех, кто открылся в определённые годы.

Как оформить налоговые каникулы

Отдельного заявления «хочу каникулы» нет. Порядок зависит от режима.

На УСН

1. Зарегистрируйте ИП и подайте уведомление о переходе на упрощёнку вместе с заявлением или в течение 30 дней. Опоздаете — окажетесь на общей системе, где каникул нет.
2. В течение года не платите авансы по УСН, если весь доход от льготной деятельности. Ведите книгу учёта доходов и расходов как обычно — как её заполнять, разобрано в статье КУДиР для ИП.
3. Сдайте декларацию по УСН по итогам года и укажите в ней ставку 0% и ссылку на региональный закон.

Проще всего открыть ИП через банк: он бесплатно подаст заявление и сразу уведомление об упрощёнке, так что срок в 30 дней не пропустите.

Пошагово про все способы регистрации — в статье как открыть ИП.

На патенте

1. Подайте заявление на патент за 10 рабочих дней до начала работы по нему.
2. В заявлении укажите ставку 0% и статью регионального закона.
3. Налоговая выдаст патент со стоимостью 0 ₽.

Если патент уже выдан с обычной стоимостью, а право на каникулы у вас есть, его можно пересчитать: подайте новое заявление, пока патент не начал действовать. Как устроен патент и как считается его цена — в статье патент для ИП.

Онлайн-бухгалтерия на каникулах

На каникулах учёт никуда не исчезает: книга учёта, взносы, декларация. Онлайн-бухгалтерия считает взносы, напоминает о сроках и сдаёт декларацию со ставкой, которую вы указали в настройках.

Сравнение сервисов по режимам и цене — в подборке онлайн-бухгалтерия для ИП.

Что будет, если нарушить условия

Если в году доход от льготной деятельности оказался меньше 70%, вы превысили региональный лимит по доходу или сотрудникам, налог за весь этот год пересчитывается по обычной ставке: 6% или 15% на УСН, полная стоимость на патенте. Плюс пени за то, что авансы не платились вовремя. Налоговый кодекс считает такого ИП утратившим право на нулевую ставку.

Поэтому, если доход смешанный — например, ремонт обуви и продажа обуви, — считайте доли каждый квартал, а не в конце года.

Налоговые каникулы на УСН: пример

ИП зарегистрирован в марте 2025 года в регионе с каникулами, режим УСН «доходы», шьёт одежду на заказ, код ОКВЭД в списке. За 2025 год доход 1 200 000 ₽, весь от пошива.

• Налог по УСН: 0 ₽ вместо 72 000 ₽ при ставке 6%.
• Взносы за 2025 год всё равно платятся: фиксированная часть за неполный год плюс 1% с дохода выше 300 000 ₽.
• В 2026 году льгота продолжается. С 2027 года — обычная ставка 6% или пониженная региональная, если регион её ввёл.

Если каникулы не подходят

НПД. Самозанятый не платит фиксированных взносов вовсе, а при регистрации получает налоговый вычет 10 000 ₽, который снижает ставку с 4% до 3% и с 6% до 4%, пока не израсходован. Для фрилансера с доходом до 2,4 млн ₽ в год это обычно выгоднее любых каникул. Как перейти — в статье как стать самозанятым.

Пониженные ставки УСН. Многие регионы снижают ставку для всех на упрощёнке, а не только для новичков: до 1% на «доходах» и до 5% на «доходах минус расходы». Эта льгота с 2027 года никуда не денется. Проверить ставку можно в том же разделе сайта ФНС.

Уменьшение налога на взносы. ИП без сотрудников на УСН «доходы» уменьшает налог на всю сумму взносов. При небольшом доходе налог к уплате и так выходит около нуля. Подробно — в статье УСН для ИП.

Часто задаваемые вопросы