Отчётность ИП в 2026 году: какие отчёты сдавать и в какие сроки
Отчётность ИП зависит от налогового режима и от того, есть ли сотрудники. ИП на УСН без работников сдаёт одну декларацию в год — до 25 апреля — и подаёт уведомления об авансах ежеквартально. ИП на патенте, АУСН и самозанятый на НПД деклараций не сдают вовсе. На ОСНО отчётов больше всего: 3-НДФЛ до 30 апреля и декларация по НДС каждый квартал. Если есть сотрудники, к этому добавляются 6-НДФЛ, расчёт по страховым взносам и ежемесячные сведения в налоговую и Социальный фонд. Ниже — таблицы по каждому режиму, календарь на ближайшие месяцы, штрафы и три способа сдавать отчёты, не путаясь в датах.
Какую отчётность сдаёт ИП: коротко по режимам
| Режим | Без сотрудников | Что добавляется с сотрудниками |
|---|---|---|
| УСН | декларация раз в год, уведомления об авансах | 6-НДФЛ, РСВ, персонифицированные сведения, ЕФС-1 |
| Патент | ничего, только книга учёта доходов | то же, что на УСН |
| АУСН | ничего: налог считает налоговая по данным банка | отчёты за сотрудников почти все отменены |
| ОСНО | 3-НДФЛ раз в год, декларация по НДС каждый квартал, уведомления | 6-НДФЛ, РСВ, персонифицированные сведения, ЕФС-1 |
| НПД (самозанятый) | ничего, всё в приложении «Мой налог» | сотрудников на НПД нанимать нельзя |
Три вещи, которые касаются всех ИП, кроме самозанятых:
- взносы за себя платятся каждый год, даже без дохода — 57 390 ₽ за 2026 год до 28 декабря и 1% с дохода выше 300 000 ₽ до 1 июля следующего года. Отчёта по ним нет, но заплатить нужно. Подробно — в разборе страховые взносы ИП;
- книга учёта доходов и расходов ведётся на УСН и патенте. Сдавать её не нужно, но налоговая может её запросить. Как её вести — в статье книга учёта доходов и расходов ИП;
- статистика Росстата — только если вы попали в выборку. Сплошного наблюдения за малым бизнесом в 2026 году нет. Проверить себя можно по ИНН на сайте сбора отчётности Росстата websbor.gosstat.gov.ru, там же список форм и сроки.
Отчётность ИП на УСН
Упрощёнка — самый частый режим у ИП, и отчётности на ней немного. Без сотрудников всё сводится к одной декларации и трём уведомлениям в год.
| Что | Срок | Куда |
|---|---|---|
| Уведомление об авансе за I квартал | до 25 апреля | налоговая |
| Аванс за I квартал | до 28 апреля | единый налоговый счёт |
| Уведомление об авансе за полугодие | до 25 июля | налоговая |
| Аванс за полугодие | до 28 июля | единый налоговый счёт |
| Уведомление об авансе за 9 месяцев | до 25 октября | налоговая |
| Аванс за 9 месяцев | до 28 октября | единый налоговый счёт |
| Декларация за год | до 25 апреля следующего года | налоговая |
| Налог за год | до 28 апреля следующего года | единый налоговый счёт |
Сроки декларации и уплаты для ИП записаны в Налоговом кодексе, их перечисляет и страница ФНС об упрощённой системе. Если дата выпадает на выходной, срок переносится на ближайший рабочий день.
Зачем уведомление, если есть декларация. Деньги лежат на едином налоговом счёте одной суммой. Уведомление говорит налоговой, сколько из них списать в счёт аванса по УСН. Не подали — платёж не распределится, и пойдут пени, хотя деньги на счёте есть. Уведомление за год не подают: его заменяет декларация.
Когда уведомление не нужно. Если аванс к уплате нулевой — например, ИП без сотрудников на «доходах» уменьшил его взносами до нуля, — уведомлять не о чем.
ИП на УСН без работников сдаёт только это. Отчётов в Социальный фонд у него нет, расчёта по взносам за себя тоже.
Нулевая отчётность ИП на УСН — та же декларация, только с нулями. Сдавать её обязательно, даже если не было ни одной продажи: за пропуск штраф и блокировка счёта, как за обычную. Разбор декларации, ставок и лимитов — в статье УСН для ИП.
Отчётность ИП на патенте
Декларации на патенте нет. Налоговая сама знает стоимость патента, вы просто платите её в срок:
- патент до 6 месяцев — вся сумма до окончания срока патента;
- патент от 6 до 12 месяцев — треть в течение 90 дней после начала, остальное до окончания срока.
Что остаётся:
- книга учёта доходов — чтобы видеть, не превышен ли лимит дохода;
- уведомление об уменьшении патента на взносы — если хотите вычесть взносы из стоимости патента. Без него налоговая спишет полную сумму.
Патент часто совмещают с упрощёнкой: тогда по УСН отчётность сдаётся как обычно, даже если доход шёл только по патенту. Условия и стоимость — в разборе патент для ИП.
Отчётность ИП на АУСН
На автоматизированной упрощёнке деклараций нет. Банк передаёт в налоговую данные о поступлениях, налоговая каждый месяц считает налог и присылает сумму в личный кабинет, а банк списывает её со счёта. Взносы за себя на АУСН не платятся вовсе.
Что делать ИП: вносить в личный кабинет доходы, которые прошли мимо банка, и проверять сумму, которую насчитала налоговая. Подробно о режиме и о банках, которые с ним работают, — в статье АУСН.
Отчётность ИП на ОСНО
Общая система — самая тяжёлая по отчётности, и на неё ИП попадает, если не выбрал другой режим при регистрации.
| Что | Срок |
|---|---|
| Декларация 3-НДФЛ за год | до 30 апреля следующего года |
| Уведомления об авансах по НДФЛ | до 25 апреля, 25 июля, 25 октября |
| Авансы по НДФЛ | до 28 апреля, 28 июля, 28 октября |
| Декларация по НДС | до 25 числа после каждого квартала, только электронно |
| НДС | равными долями три месяца после квартала, до 28 числа |
Декларация по НДС принимается только электронно, с квалифицированной подписью. Значит, на ОСНО без электронной подписи и сервиса для отчётности не обойтись. За опоздание с ней налоговая блокирует счёт — об этом ниже.
Отчётность ИП с сотрудниками
Как только появляется первый работник по трудовому договору или исполнитель по договору ГПХ, ИП становится налоговым агентом и работодателем. Отчётов становится сразу втрое больше, на любом режиме, кроме АУСН.
| Отчёт | Что в нём | Срок |
|---|---|---|
| 6-НДФЛ | удержанный с зарплаты НДФЛ | до 25 числа после квартала, за год — до 25 февраля |
| РСВ — расчёт по страховым взносам | взносы за работников | до 25 числа после квартала |
| Персонифицированные сведения | выплаты каждому сотруднику | каждый месяц до 25 числа |
| ЕФС-1, кадровые сведения | приём, перевод, увольнение | на следующий рабочий день после приказа |
| ЕФС-1, сведения о стаже | стаж сотрудников за год | до 25 января |
| Уведомления по НДФЛ и взносам | суммы к уплате за месяц | до 25 числа, в месяцы без отчёта |
Совет из практики: с первым сотрудником переходите на сервис, который сам собирает эти отчёты, или отдавайте зарплату бухгалтеру. Шесть видов отчётов с разной периодичностью вручную — верный путь к штрафам.
Календарь отчётности ИП до конца 2026 и на весну 2027
| Дата | Что сдать или заплатить | Кому |
|---|---|---|
| 26 октября 2026 | уведомление об авансе за 9 месяцев (25-е — воскресенье) | УСН, ОСНО |
| 28 октября 2026 | аванс за 9 месяцев | УСН, ОСНО |
| 28 декабря 2026 | фиксированные взносы за себя | все, кроме НПД и АУСН |
| 25 января 2027 | ЕФС-1, сведения о стаже | работодатели |
| 25 февраля 2027 | 6-НДФЛ за год | работодатели |
| 26 апреля 2027 | декларация УСН за 2026 год (25-е — воскресенье) | УСН |
| 28 апреля 2027 | налог по УСН за 2026 год | УСН |
| 30 апреля 2027 | 3-НДФЛ за 2026 год | ОСНО |
| 1 июля 2027 | 1% взносов с дохода выше 300 000 ₽ за 2026 год | все, кроме НПД и АУСН |
Сверяйте даты с налоговым календарём в личном кабинете: если правительство перенесёт выходные, сроки сдвинутся вместе с ними.
Штрафы за несданную отчётность
- Декларация не сдана вовремя — 5% от неуплаченного по ней налога за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не больше 30% и не меньше 1 000 ₽ (статья 119 Налогового кодекса). Минимум в 1 000 ₽ берут и за нулевую декларацию.
- Блокировка счёта — если декларация опоздала больше чем на 20 рабочих дней, налоговая вправе приостановить операции по расчётному счёту (статья 76 того же кодекса). Это больнее штрафа: стоят платежи поставщикам и зарплата, а новый счёт в другом банке тоже не откроют.
- Нет уведомления — деньги не распределяются, начисляются пени, а по налоговым отчётам работодателя добавляются отдельные штрафы.
Счёт разблокируют на следующий рабочий день после того, как налоговая получит декларацию. Поэтому первое, что делать при блокировке, — сдать опоздавший отчёт, а потом уже разбираться со штрафом.
Как сдавать отчётность ИП: три способа
Сами в личном кабинете налогоплательщика. Бесплатно. Декларацию УСН и 3-НДФЛ можно заполнить и отправить прямо в кабинете ИП на сайте налоговой, подпись выдаётся там же. Подходит ИП без сотрудников на УСН «доходы» с десятком операций в год. Минус — всё считаете сами, и про сроки никто не напомнит.
Через онлайн-бухгалтерию. Сервис подтягивает выписку из банка, считает налог и взносы, сам собирает декларацию и уведомления и отправляет их. Это самый частый выбор ИП на УСН: стоит от нескольких тысяч рублей в год, а ошибаться в датах становится некому.
Эльба рассчитана на тех, кто ведёт учёт сам: ИП на УСН и патенте, в том числе с сотрудниками. ОСНО она не поддерживает.
«Моё дело» работает и с общей системой, поэтому подходит ИП на ОСНО, которому нужна декларация по НДС. Для ИП без деятельности есть отдельный «Нулевой» тариф.
Через бухгалтерию в своём банке. Если расчётный счёт уже открыт, проверьте, нет ли бухгалтерии у банка: часто она считает налоги прямо по операциям на счёте.
У Т-Банка бухгалтерия бесплатна для клиентов, но работает только на УСН «доходы» и АУСН.
У ВТБ за ИП закрепляют бухгалтера, который сам считает налоги и готовит отчёты. Подключается через расчётный счёт в ВТБ.
Отдать бухгалтеру. Когда появляются сотрудники, ОСНО, маркетплейсы или наличные мимо банка, дешевле заплатить людям, чем разбираться с требованиями налоговой.
Кнопка ведёт учёт целиком, сдаёт отчёты и отвечает на требования налоговой — дороже онлайн-бухгалтерии, но учёт полностью уходит с ваших плеч.
Остальные сервисы и как выбрать под свой режим — в подборке онлайн-бухгалтерия для ИП.
Отчётность при закрытии ИП
Закрытие не отменяет отчётов за последний период. На УСН декларацию нужно сдать до 25 числа месяца, следующего за месяцем закрытия, а на ОСНО 3-НДФЛ — в течение пяти рабочих дней после записи о закрытии в реестре. Взносы за себя считаются пропорционально дням работы и платятся в течение 15 дней после закрытия. Порядок по шагам — в статье как закрыть ИП.
Часто задаваемые вопросы
Какую отчётность сдаёт ИП на УСН без работников?
Одну декларацию в год — до 25 апреля следующего года — и уведомления об авансах за I квартал, полугодие и девять месяцев, до 25 числа после квартала. Если аванс уменьшен взносами до нуля, уведомление не подают. В Социальный фонд ИП без работников не отчитывается.
Нужно ли сдавать отчётность, если ИП не работал?
На УСН и ОСНО — да, нулевую декларацию. За её отсутствие штраф 1 000 ₽ и риск блокировки счёта. На патенте, АУСН и НПД отчитываться не о чем. Взносы за себя на УСН, патенте и ОСНО платятся и без дохода.
Какая отчётность у ИП на патенте?
Деклараций нет. Нужно вовремя оплатить патент и вести книгу учёта доходов. Если хотите уменьшить патент на взносы, подайте уведомление об уменьшении. С сотрудниками добавляются 6-НДФЛ, расчёт по взносам и сведения в Социальный фонд.
Можно ли сдать отчётность ИП через личный кабинет налоговой?
Да. Декларацию УСН и 3-НДФЛ можно заполнить и отправить в личном кабинете ИП бесплатно, подпись для этого выдаётся там же. Отчёты за сотрудников удобнее сдавать через онлайн-бухгалтерию или бухгалтера.
Что будет, если опоздать с декларацией?
Штраф 5% от неуплаченного налога за каждый месяц просрочки, не больше 30% и не меньше 1 000 ₽. Если опоздание больше 20 рабочих дней, налоговая может заблокировать расчётный счёт до тех пор, пока не получит декларацию.
Сдаёт ли ИП отчётность в Росстат?
Только если попал в выборку. Сплошного наблюдения за малым бизнесом в 2026 году нет. Проверить, нужно ли вам отчитываться, можно по ИНН на сайте сбора отчётности Росстата.
Коротко о главном
Отчётность ИП определяют режим и сотрудники. На УСН без работников — одна декларация до 25 апреля и три уведомления об авансах. На патенте, АУСН и НПД деклараций нет. На ОСНО — 3-НДФЛ до 30 апреля и НДС каждый квартал, только электронно. С сотрудниками добавляются 6-НДФЛ, РСВ и ежемесячные сведения. Нулевую декларацию сдают так же, как обычную. Опоздание грозит штрафом от 1 000 ₽ и блокировкой счёта через 20 рабочих дней. Проще всего не путаться в датах через онлайн-бухгалтерию или бухгалтерию своего банка.